ESOP-Rechner.de
Mitarbeiteraktienprogramm Simulation 2026
Ohne Aktien
2.715,45 €
monatliche Auszahlung
Mit Aktien
2.315,45 €
10 Aktien / 1200 EUR Invest
Monatl. Differenz
-400,00 €
über 3 Monate
Was ist ein ESOP (Employee Share Ownership Plan)?
Ein Employee Share Ownership Plan (ESOP) oder Mitarbeiteraktienprogramm ist eine Form der Mitarbeiterbeteiligung, bei der Angestellte Unternehmensanteile zu vergünstigten Konditionen erwerben können. Diese Programme sind besonders in Start-ups und Technologieunternehmen verbreitet und dienen der langfristigen Bindung und Motivation von Mitarbeitern.
Geldwerter Vorteil
Die Differenz zwischen Marktwert und Vorzugspreis der Aktien wird als geldwerter Vorteil behandelt und ist grundsätzlich steuerpflichtig.
Steuerfreibetrag
Seit 2024 gilt ein Freibetrag von 2.000 EUR pro Jahr (§ 3 Nr. 39 EStG). Nur der darüber hinausgehende Betrag wird als Sachbezug versteuert und erhöht das Bruttogehalt.
Sozialversicherung
Der steuerpflichtige Sachbezug erhöht auch das sozialversicherungspflichtige Brutto, wodurch Krankenversicherung, Pflegeversicherung, Rentenversicherung und Arbeitslosenversicherung steigen (bis zu den jeweiligen Beitragsbemessungsgrenzen).
So funktioniert die steuerliche Behandlung
- Ermittlung des geldwerten Vorteils: Marktwert der Aktien minus gezahlter Vorzugspreis = geldwerter Vorteil.
- Anwendung des Freibetrags: Vom geldwerten Vorteil werden 2.000 EUR jährlich abgezogen. Nur der übersteigende Betrag ist steuerpflichtig.
- Verteilung über Abzugsmonate: Der steuerpflichtige Sachbezug wird gleichmäßig auf die gewählten Abzugsmonate verteilt und monatlich dem Bruttogehalt hinzugerechnet.
- Erhöhung der Lohnsteuer und Sozialversicherungsbeiträge: Das erhöhte Gesamtbrutto führt zu höheren Abzügen für Lohnsteuer, Krankenversicherung, Pflegeversicherung, Rentenversicherung und Arbeitslosenversicherung.
- Nettokorrektur durch Aktienrate: Die monatliche Aktienrate (Kaufpreis / Monate) wird vom Netto abgezogen, da Sie die Aktien ja tatsächlich bezahlen.
Wichtig: Dieser Rechner dient nur zur Orientierung. Die tatsächlichen Werte können je nach individueller Situation und Krankenkasse abweichen. Für verbindliche Auskünfte wenden Sie sich bitte an Ihren Steuerberater oder Ihre Personalabteilung.
Warum dieser Rechner?
Dieser ESOP-Rechner ist aus einer praktischen Notwendigkeit heraus entstanden: Als Mitarbeiter mit Zugang zu einem Mitarbeiteraktienprogramm wollte ich verstehen, wie sich verschiedene Aktienoptionen konkret auf meine monatliche Gehaltsabrechnung auswirken.
Herkömmliche Brutto-Netto-Rechner berücksichtigen nicht die komplexen Wechselwirkungen zwischen Aktienvergünstigungen, dem 2.000 EUR Freibetrag und den daraus resultierenden Steuer- und Sozialversicherungsänderungen. Dieser Rechner ermöglicht es Ihnen, verschiedene Szenarien durchzuspielen und die optimale Anzahl an Aktien für Ihre persönliche Situation zu finden.
Praktischer Nutzen
Vergleichen Sie verschiedene Aktienoptionen direkt miteinander und sehen Sie sofort, wie sich Ihr Nettogehalt über die Abzugsmonate entwickelt. So können Sie fundierte Entscheidungen treffen, ohne unerwartete finanzielle Engpässe zu riskieren.
Änderungen 2025 vs. 2026
Die steuerlichen und sozialversicherungsrechtlichen Parameter werden jährlich angepasst. Dieser Rechner berücksichtigt die offiziellen Werte für beide Jahre basierend auf den Veröffentlichungen des Bundesfinanzministeriums und der Bundesregierung.
Offizielle Quellen
- BMF Programmablaufplan Lohnsteuer 2025Bundesfinanzministerium, Stand: Januar 2025
- BMF Programmablaufplan Lohnsteuer 2026Bundesfinanzministerium, Stand: November 2025
- Beitragsbemessungsgrenzen 2026Bundesregierung, Sozialversicherungsrechengrößen 2026
- § 3 Nr. 39 EStG - Freibetrag MitarbeiteraktienEinkommensteuergesetz, Steuerbefreiungen